テレワーク~通勤手当は今まで通り「非課税」ですむのか? 投稿日:2020年8月27日 更新日: 2020年9月24日 新型コロナウイルス感染症の収束が見えない中、多くの企業でテレワーク(在宅勤務)が継続し、定着しつつあるようです。 介護保険とは 健康保険 国民年金免除の条件 新型コロナウイルス感染症の収束が見えない中、多くの企業でテレワーク(在宅勤務)が継続し、定着しつつあるようです。, その結果、従業員が出社しない期間が長期化するケースが見受けられます。 社会保険の計算方法 この場合、通勤手当は支払わなければならないでしょうか。 賃金規程の定め方 All Rights Reserved, 利用用途:モニターやチェア、PC周辺機器等、在宅勤務に伴う環境整備一律5万円を支給, 1.株式会社キージェントが雇用する自宅待機となった従業員(※本社勤務の従業員を除く), 株式会社キージェントから委託された「通信営業の業務」を1月~3月に完了した委託社員、協力会社. 失業保険がすぐもらえる方法 昨今、新型コロナウイルス感染症によって外出の自粛が必要となっています。その中で、皆様の企業でもテレワークが普及しつつあるのではないでしょうか。なかには、月に一度も会社に出社しない、といった方もいらっしゃるかと思います。そこで、今回はテレワークにおける通勤手当の税務上の取り扱いについてご説明します。, 通勤手当は、所得税において原則非課税となります。・通勤に必要な乗車区間分の定期券であれば全額非課税となります。 ただし1か月15万円が上限となります。また、マイカーなどで通勤している場合の非課税となる1か月あたりの限度額は、片道の通勤距離に応じて次のように定められています。, 1か月当たりの非課税となる限度額を超えて通勤手当を支給する場合には、超える部分が給与として課税されることとなります。続いて、テレワークによって会社への出社が減った場合についてご説明します。, テレワークの普及によって今般の状況下で会社に通勤しなくなった場合でも通勤手当は所得税においてこれまで通り非課税となります。これは、一時的なテレワークの実施により会社に通勤しないとはいえ、・従業員の本来の勤務地が会社であることに変わりがない・テレワークを実施中に従業員が必ずしも通勤しないとは限らないといったことから、一時的なテレワークを実施していることのみをもって毎月の通勤手当を給与所得と認識する必要はないという考え方によるものです。また、現在、各鉄道事業者では今般の状況下で未使用となった定期券について1か月単位での払戻しに応じるなどしています。従業員に払戻しを求め、出社分のみ交通費として実費精算する対応でも給与課税は生じません。以上、テレワークにおける通勤手当の税務上の取り扱い方についてご説明しました。テレワーク導入に向けて、急いで勤務スタイルを構築した企業の中には通勤手当の社内規定の他にも未だ確立されていないものもあるかと思います。TOMAでは、テレワーク規程の策定や勤怠管理システム導入のコンサルティングの他、新型コロナウィルス感染症に関する補助金、融資、支援措置など事業継続のご相談等も承っております。ぜひお気軽にご相談ください。, 〒100-0005 国民健康保険は高い 傷病手当金とは (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); 今回は「テレワークで通勤手当を廃止して在宅勤務手当が導入された場合の税金、社会保険はどうなるのか?」と題して通勤手当と在宅勤務手当の税金、社会保険への影響をみてきました。, そうなった時に損をしないためにも通勤手当と在宅勤務手当の税金、社会保険の関係は理解しておきたいところですね。, 年金関連 国民年金と厚生年金の違い 近くに住むほうが社会保険がやすい 「原則の勤務形態がテレワーク」という場合には、勤務地が自宅となり通勤自体が不要となるため、非課税通勤手当としては不適当、と判断されることが想定されます, 税務顧問から個人資産家や法人オーナーの資産税業務を含めた財産コンサルティングに従事。組織再編を活用した事業承継、財産承継コンサルティングの業務を中心にプロジェクトマネージャーとして活躍中。現在、国際部副部長。, https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2582.htm, 一時的なテレワークの実施により会社に通勤しないとはいえ、従業員の本来の勤務地が会社であることに変更がないこと。. 国民年金の督促状が届いたら (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); 定時決定とは7月1日現在で働いている人の3か月間(4~6月)の報酬月額を算定基礎届として届け出するもので、厚生労働大臣は、この届出内容に基づき毎年1回、標準報酬月額を決定することをいいます。, この決定された標準報酬月額に基づき保険料額表にあてはめれば健康保険、厚生年金の金額が出てくるのです。, ここで決まった標準報酬月額は、大きな変動等がなければ9月から翌年8月までの各月に適用されます。, 報酬には給料はもちろん、残業代、休日出勤手当て、家族手当や住居手当などの各種手当て食事代等の現物給与などが含んだものとなります。, 基本的に名目は関係なく会社から支給される金額は含めると思ってただければよいでしょう。, 社会保険料が高くなれば将来もらえる年金額(老齢厚生年金)が増えますし、社会保険料が少なくなれば将来もらえる年金が減るのです。, また、病気などで会社を休んだときにもらえる傷病手当金などの金額にも影響を与えます。, ですから通勤手当や在宅勤務手当は単純に得した損したというのは考えにくい仕組みなのです。, ですから通勤手当や在宅勤務手当によって失業保険のもらえる金額にも影響が出てくるのです。. 遺族年金とは しかし、日本では「お金」が汚いものという認識が根強く、あまり勉強されてきませんでした。そのため今後は老後破産が増えてしまうなんて話もありますね。 _wexal_pst.en.js['f145']={url:"\/\/pagead2.googlesyndication.com\/pagead\/js\/adsbygoogle.js",s:1,x:1,c:145} _wexal_pst.en.js['f165']={url:"\/\/pagead2.googlesyndication.com\/pagead\/js\/adsbygoogle.js",s:1,x:1,c:165} All Rights Reserved. スッキリ解決!税のもやもや , 年金分割制度とは まずはじめに、通勤手当が税務上でどのように扱われているのかについてご説明します。 〇非課税となる通勤交通費. この場合、通勤手当は支払わなければならないでしょうか。 賃金規程の定め方 2025年問題 非課税の前提は、会社に通勤することで発生する通勤費実費の補填であり、実際に利用していない通勤費を手当として支給した場合、この前提が崩れてしまいます。今後、テレワークを恒常的な勤務形態とする場合は、通勤費の支給方法に留意する必要があるでしょう。 月末退職と社会保険の関係 その他社会保険 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2582.htm, の2項目で説明されているとおり、「非課税通勤手当」は、電車やバス、マイカー等を利用して会社(勤務地)に通勤することを前提としています。, しかし現状はテレワークの実施により、会社に通勤しないことが多くなっています。 最強にオトクな付加年金 Copyright© 自営業の老後資金対策 自粛によって休業やテレワーク・リモートワークといった働き方が推奨されるなか、従業員が負担している光熱費、通信費、休業補償など含めた「手当」については各企業とも手探り状態が続きます。そこで、実際に取り組んでいる企業について、ニュースメディア等で報じられた情報をまとめていきます。, テレワーク・リモートワークに伴う各社の「手当」を見ていきましょう。中には一時的な手当ではなく、毎月支給することを発表している企業もあります。, フリマアプリ「メルカリ」を運営している株式会社メルカリは、自宅での勤務環境構築やオンライン・コミュニケーションなどのために60,000円(半年分)の在宅勤務手当の支給。手当は勤務環境構築として支給で、自宅がもし通信環境が整っていない場合は、その環境整備のためにも使うことが可能。在宅・テレワーク勤務において通信環境は生命線ですので、ニーズに合った手当と言える。, ECマーケティング事業やインターネットマーケティング事業を手掛けるバレットグループ株式会社は、リモートワーク(在宅勤務)を5h以上実施した場合、500円/日の手当を支給。この手当の導入目的は、自宅勤務による環境整備費や光熱費、備品購入費などの負担増加を補助すること。現在のところ、手当の支給終了期間は定められていないので、今後のテレワークの普及状況によっては、手当として定着する可能性もある。, WEBマーケティング事業を手掛ける株式会社ネットフロンティアでは、リモートワーク手当として10,000円/月を、またオンライン会議ツール「ZOOM」を利用してのZOOMランチ手当として500円、飲み会手当として1,000円を支給。リモートワーク手当導入は、環境整備費、光熱費、備品購入費などの負担増に伴う補助が目的で、社員同士のコミュニケーション不足の解消を目的にZOOMランチ手当や飲み会手当を導入しているところが他の企業にはないユニークさ。, インターネット接続サービスを提供しているさくらインターネット株式会社は、臨時特別手当として10,000円(一時金)、臨時通信手当3,500円(一時金)、通信手当3,000円(毎月)を、また臨時特別手当はアルバイトへも3,000円が支給。さくらインターネットの特徴は、今後もリモートワークを働き方の前提とするため、通信手当を毎月3,000円支給するところ。以前よりリモートワークを推進してきた会社だが、新型コロナウイルスにより、テレワーク/リモートワークがより進む象徴的な企業になりそうだ。, クラウド労務ソフト「SmartHR」を開発する株式会社SmartHRは、リモートワーク環境を整える手当として25,000円を支給する。その手当名の通り、従業員のWi-Fi環境の整備やモニター、作業用の椅子の購入など従業員のリモートワーク環境を整える目的で支給を開始。リモートワークをするにあたり、通信環境の不備やモニターの有りなしなど課題は人それぞれのため、一律で手当を支給し、各自で課題を解決してもらう、という背景のもと生まれた手当。, アイレット株式会社は、継続的な在宅勤務体制に向けた施策として、1人5万円の「環境設備補助金」および在宅勤務体制の期間終了時まで毎月1万円を支給する「在宅勤務支援手当」の制度を導入。, 対象者:JINS店舗従業員(契約社員およびアルバイト含む)対象期間:2020年4月17日(金)から、店舗が所在する都道府県の緊急事態宣言が解除されるまで支給額:出勤1日当たり、フルタイムは1,000円、パートタイムは500円支給時期:1か月分を翌月の給与で支給, 国内グループ全社の全従業員約1万500人を対象に、一律3万円の特別手当を支給することを発表。支給時期:2020年6月支給額:一律3万円/人 ※3万円×約1万500人=約3.15億円対象:国内グループ全6社の全従業員(正社員・契約社員)、計約1万500人  ※支給時点の在籍基準に応じて, 店舗・本社従業員(約1.6万人)に対し、第2回目となる追加の特別手当支給を決定。4月の緊急事態宣言発令時に発表した特別手当と合わせ、総額約2.8億円の支給。《特別手当概要》週40時間契約労働者(正社員・パートナー社員)  :10,000円週20時間未満契約労働者(パート・アルバイト社員):  5,000円第1回目(4月)、今回(5月)の支給を合わせ、総額約2.8億円, 従業員の生産性向上を目的に在宅勤務支援制度を開始し、月5,000円を在宅勤務に伴う光熱費や通信費などの諸経費を補助する目的として支給する「リモートワーク手当」のほか、デスクやチェア、ジェルクッションなど在宅勤務に必要なアイテムの現物支給、Wi-Fiの貸し出しやモニターの自宅手配などを実施, 全従業員 約 160 名に対し、「感謝テアテ」を 5 月に支給。支給されるのは、正社員やパートアルバイトを含むすべての従業員を対象に、正社員には 5 万円を支給し、パートアルバイトには 4 月 21 日から 5 月末までの時給を一律 200 円引き上げることを決めた。, 株式会社キージェントは、新型コロナウイルス感染症拡大防止に伴い、やむを得ず休業し自宅待機となっている従業員を対象に100%の給与保障、全ての従業員に一律5万円の特別手当を支給することを決定。6月以降については情勢を見ながら検討していく予定とのこと。, リモートワークを最大限に活用できる環境整備を行うため、2020年10月1日(木)より在宅勤務手当支給などの新たな取り組みを実施。, […] 参考記事:【6/25更新】各社のテレワーク・リモートワーク手当まとめ […], Copyright © MOCHI Co.Ltd. もらい忘れ多数特別支給の老齢厚生年金 公共交通機関を利用している場合には上限が月額150,000円。 よほど遠くから通勤していない場合には非課税水準に収まるでしょう。 ただし、この話は実際に通勤している場合の話です。 繰り上げ制度とは 国民年金VS個人年金保険 1.通勤手当の意義. 年金定期便の見方 東京都千代田区丸の内1-8-3 丸の内トラストタワー本館3階 国民年金は破綻するのか 在職老齢年金とは 障害年金の対象範囲とポイント 国民健康保健の免除、一部免除の条件 IT企業に特化した労務問題、人事制度、労務手続き、助成金について全面サポートいたします。, 企業によっては、従業員を在宅勤務としていて、1か月全く会社に出社しない従業員もいる場合もあります。, 例えば、通勤手当を交通費の「実費」の趣旨として支給する旨の規定がある場合は、通勤手当の支払いは不要です。, 労働基準法上、使用者は、通勤に関する費用の支払いを義務付けられていません。しかし、各社が人材獲得や福利厚生の観点から、独自にルールを設けて支給しているのが通勤手当です。, 基本的には賃金規程に通勤手当の支給ルールが規定されているため、その内容を確認する必要があります。, 通勤手当は、従業員ごとに、その利用する公共交通機関の種類、経路を申告させ、会社が最も経済的かつ合理的な経路を認定し、その経路に相当する額を支給するのが一般的です。, 例えば「通勤手当は、通勤に公共交通機関を利用する者に対して、その運賃、時間、距離等の事情に照らし、会社が最も経済的かつ合理的と判断した通勤経路及び方法によって算出し、支給する」と規定している場合です。, このように通勤手当が、通勤費の「実費」の趣旨であることが明確な場合には、1か月の在宅勤務により実費が一切発生していない以上、通勤手当の支給は不要となります。, なお、会社によっては、定期代の6か月相当額をあらかじめ支給しているケースもあります。, そのような場合には、定期の払い戻しが必要になります。払い戻しに関しては従業員の判断に任せず、会社で指示をしてください。, 上記と同じように、通勤手当が通勤費の「実費」の趣旨であることは同じであるものの、支給方法が「1か月定期代」などと特定されている点で異なります。, この場合でも、通勤手当が通勤費の実費の趣旨である以上、在宅勤務により実費が一切発生していない場合は通勤手当を支給する必要はないと考えます。, 通勤手当をどのように支払うかは労使の合意(賃金規程)に基づくため、会社が、実費の支払い方法として、1か月定期代を支給すると特定している以上、この規定に基づき1か月定期代を支給する必要があると考えます。, そのため今後はこのような在宅勤務を想定して、「在宅勤務(在宅勤務を終日行った場合に限る。)が週に4日以上の場合の通勤手当については、毎月定額の通勤手当は支給せず、実際に通勤に要する往復運賃の実費を給与支給日に支給するものとする」のような支給ルールを定めた方がよいです。, なお、このような支給ルールの変更は、従業員の同意を得て行うのが望ましいとは思いますが。あくまで通勤費の実費の支給方法の問題であり、このような規定の変更については不利益変更には当たらないものと考えられます。, 従業員の通勤経路や費用に関係なく、一律に通勤手当と称して支給している場合には、そもそも通勤手当が交通費の実費の趣旨として支払っているものとはいえないため、仮に在宅勤務で全く出社していない場合でも支給をしなければならないと解されます。, これまでの会社での取り扱いや当事者の認識などから、上記のどれに該当するかを判断することになります。, なお、賃金規程に通勤手当に関する支給ルールの規定がなくても、例えば欠勤控除に関する規定において「1か月間、欠勤などで通勤の実態が一切ない場合は通勤手当を支給しない」等の規定があることもありますので、念のため、通勤手当の部分だけではなく、欠勤控除に関する規定の部分もご確認ください。, Copyright © 2020 IT社労士.com |グローウィル社会保険労務士事務所, 残業している社員には割増賃金の支払い義務がある。ただし例外もある【裁判例あり】【【2020年10月加筆】】, IT・ベンチャー・スタートアップ企業で【年俸制】を導入するときによくある3つの勘違い, 「在宅勤務(在宅勤務を終日行った場合に限る。)が週に4日以上の場合の通勤手当については、毎月定額の通勤手当は支給せず、実際に通勤に要する往復運賃の実費を給与支給日に支給するものとする」, https://www.youtube.com/watch?v=xj2BWsBXXM8. そんな世の中を少しでも変えたいという強い信念を元に「お金に生きる」を立ち上げました。 テレワーク・リモートワークに伴う各社の「手当」を見ていきましょう。中には一時的な手当ではなく、毎月支給することを発表している企業もあります。 株式会社メルカリ 在宅勤務手当60,000円. 高年齢雇用継続基本給付金, ホンダは従来、電車通勤の場合は定期代金を、マイカー通勤の場合はガソリン代などを、実際の出社日数にかかわらず1カ月単位で支給してきた。, 豊かに生きていく上で必須なのがお金の知識です。 健康保険が高い県、安い県 4月~6月に残業を頑張りすぎると 在宅勤務の場合、通勤手当の支払いは必要なの? 企業によっては、従業員を在宅勤務としていて、1か月全く会社に出社しない従業員もいる場合もあります。. まずはじめに、通勤手当が税務上でどのように扱われているのかについてご説明します。 〇非課税となる通勤交通費. 22年危機 テレワークなどの理由で、通勤定期代などの定額の通勤手当を廃止し、出勤時にかかった通勤代を実費精算することは可能です。 解説: 通勤交通費を実費精算する際に注意する点としては、自宅と会社の間の往復は、はあくまでも「通勤手当」となることです。また、そもそも通勤手当の支払� 高額療養費制度 繰り下げ制度とは 年の差夫婦必見!加給年金とは 通勤手当は、所得税において原則非課税となります。 ・通勤に必要な乗車区間分の定期券であれば全額非課税となります。 そのような中、気になるのが、「出社していないが通勤手当をもらっている」「この通勤手当どうなるの?」という点ではないでしょうか。, 通勤手当(定期代)をもらっていながら、コロナの影響でテレワークとなり、1ヶ月の間で出社0日の人や、月数回のみ出社の人も多いかと思います。, この場合、支給された通勤手当は、今まで通り「非課税」ですむのでしょうか。 1.通勤手当の意義. 会社員/公務員の老後資金対策 それでは、会社に通勤しないとどうなるのでしょうか?, 結論からいいますと、コロナ対策としてテレワークを実施したことにより実際に通勤した日数が0日となってしまった場合でも、これまでどおり、限度額(1ヶ月当たり15万円が限度)までは非課税として問題ないものとして取り扱われます。, つまり、従業員らの出社の可能性を踏まえた上での、一定の合理性をもって支給する通勤手当である、と捉えられているわけです。, 後の税務調査において、従業員らの通勤回数が僅少であることや、その期間が長期間にわたることなどを理由に、通勤手当を給与課税の対象とする指摘を行うことは想定されていない(税務通信3614号より一部抜粋要約), と、このままテレワークが長期化した場合でも、取り扱いは同じ見解であり非課税となる、とみられています。, ところで、非課税となる限度額(1ヶ月当たり15万円が限度)を超えるケース以外では、どのような場合に通勤手当は給与課税されるのでしょうか。, したがって、「原則の勤務形態がテレワーク」という場合には、勤務地が自宅となり通勤自体が不要となるため、非課税通勤手当としては不適当、と判断されることが想定されます。, つまり、「原則の勤務形態がテレワーク」の場合、通勤手当の支給自体を廃止することが一般的と考えられるため、従業員らの出社の都度、交通費等として精算するなどの対応が妥当、と判断されるのではないでしょうか。, なお、「原則となる勤務地」の変更に伴い、従業員らに対して、テレワークの実施期間中に係る定期券の払戻しを促し、その払戻額を「テレワーク手当」等に代替する場合は、当然、通勤手当とはいえないため、給与等として課税対象となります。, 「原則テレワーク」はまだまだハードルが高く、それほど多くの会社が導入はしていませんが、「できる限りテレワークを推奨している」という企業は多いと思います。, 今後、テレワークを一時的なものとするのか、恒常的なものにするのか、各社で検討が進められることと思います。, もし、テレワークを恒常的な制度とし、かつ、実際の出勤日数が少なくなりそうな場合は、交通費を実費精算する方法も検討する必要があるでしょう。, 確定申告の申告書には、「事業所得」「不動産所得」「一時所得」や「雑所得」等、様々な所得の種類が記載されていて、戸惑う人も多いと思います。 「副業の収入はどこに入れるの?」 「手にしたこのお金、申告書に …, 最近、芸能界において、表題に類似するスキャンダルが多々発生していますが、以下、税務面より少しまじめに述べたいと思います。   内縁関係も、夫婦に準じて法律上で保護される 最高裁判所では、内縁は準婚(婚 …, 生活様式が多様化していく中で、婚姻の形も多様化してきています。 最近ではシングルマザーという言葉もかなり当たり前に使われるようになりました。 様々な事情のもとシングルマザーの選択をされているわけですが …, なぜ、iDecoに加入すると税金面でお得、と言われているのでしょうか? 今日は、その理由を税金計算のしくみから解説したいと思います。 なお、最初にお伝えしておきたいことですが、当然ながら、iDecoで …, 今回は、知らないと損する「所得控除」のお話をしたいと思います。 会社勤めで年末調整をする方も、確定申告をする方にも関係する大事なお話です。 既に知っているものも多いと思いますが、一つでも知らずに漏れて …, 本情報の正確性については万全を期しておりますが、利用者が本情報を用いて行う一切の行為について当社は何ら責任を負うものではありません。また、本情報に関するご質問にはお答えしておりませんので予めご了承ください。. 出典:国税庁「通勤手当の非課税限度額の引上げについて」より. それとも、給与等として課税対象(給与課税)となってしまうのでしょうか。, 非課税となる通勤手当は、通常の給与に加算して支給するもののうち、通勤のための運賃・時間・距離等の事情に照らして、最も経済的かつ合理的な経路及び方法で通勤した場合の通勤定期券などの金額(1ヶ月当たり15万円が限度)である。

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